Como ya sabréis, se ha aprobado recientemente el nuevo sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales que entrará en vigor el 1 de enero de 2023.

En Externalix, asesoría para emprendedores, queremos explicaros las tres claves para entender el nuevo mecanismo así como tres ejemplos prácticos para que vayas analizando tu situación futura como cotizante autónomo.

Actualmente el sistema de cotización de los autónomos (vigente hasta 31 de diciembre de 2022) consiste en la libre elección de bases entre unos mínimos y máximos. Tan solo existía alguna limitación para los mayores de 47 años.

A partir de 1 de enero de 2023 el nuevo sistema de cotización estará en función de los ingresos reales de la persona autónoma.

Veamos las tres cuestiones clave del nuevo mecanismo;

1. ¿Cómo funcionará el nuevo sistema?

Al inicio de año o con motivo de tu alta en la actividad, la persona autónoma deberá prever su rendimiento neto anual y elegir provisionalmente su base de cotización dentro de los 15 tramos de promedio mensual de rendimiento económico.

Una vez finalizado el ejercicio la Agencia Tributaria, cuando cuente con los datos definitivos del ejercicio económico de la persona autónoma, cruzará datos con la Seguridad Social y se establecerá definitivamente la base de cotización para dicho ejercicio en función del tramo de rendimientos en el que se encuentre situado.

En el caso de que la persona autónoma hubiese cotizado provisionalmente durante el año por debajo de la base de cotización definitiva resultante, se procederá a la regularización de bases y cuotas sin recargos e intereses.

Si ocurriera lo contrario se le devolverán las cuotas pagadas en exceso.

Como excepción y para el año 2023, los que ya fueran autónomos a 31 de diciembre de 2022 podrán seguir cotizando durante el año 2023 con la base del sistema actual.

2. ¿Cómo son los tramos de rendimientos netos y las bases aparejadas?

Se han establecido 15 tramos de promedios mensuales de rendimientos netos anuales.

Así mismo se establece una base de cotización mínima y máxima para cada tramo.

Por ejemplo, el primer tramo es para rendimientos netos iguales o inferiores a 670 € /mes. Incluye una base de cotización mínima de 751,63 € y máxima de 849,66 €, lo cual significaría una cuota mensual para 2023 de entre 230 € y 259,99 €.

Un tramo medio estaría entre 1.850 € y 2.030 € de rendimiento neto mensual que incluye una base mínima para ese tramo de 1.029,41 € y una cuota de 315 € y una base máxima de 1.045,74 € y una cuota mínima de 319,99 €.

El último tramo de los 15 es para rendimientos netos mensuales superiores a 6.000 € e incluye una base mínima de 1.633,99 € y una cuota mensual mínima de 500 €.

Decir que durante los tres primeros años de vigencia del sistema las bases y las cuotas de cada tramo se incrementarán (ver cuadro)

 

Con la determinación de la base en función de los ingresos elimina el actual tope de cotización para los autónomos mayores de 47 años.

3. ¿Cómo se calcula el rendimiento neto que determinará la base de cotización?

 Para estimación directa: el rendimiento neto será el resultante de ingresos menos gastos (no computando como gasto las cuotas de autónomos pagadas durante el año). A esa cantidad se le restará un 7% como deducción por gastos genéricos; ese será el rendimiento neto de cara a bases de cotización.

 Para Módulos: El rendimiento neto será el que resulte de los módulos aplicados. A esa cantidad se le restará un 7% dando lugar al rendimiento neto de cara a las bases de cotización.

 Para autónomos societarios y administradores. El rendimiento a efectos de bases de cotización será el obtenido aplicando un 3% de deducción de gastos genéricos.

3 ejemplos reales

Externalix, asesoría laboral en Oviedo te muestra tres ejemplos reales de cómo quedarán las cuotas de autónomos para 2023.

Un autónomo de sector de construcción en estimación directa obtiene en 2023 unos Ingresos anuales de 45.000 € y unos gastos anuales (sin incluir las cuotas de autónomo) de 20.000 €.
Cálculo de promedio mensual de rendimientos netos anuales:
45.000 € -20.000 € = 25.000 €
7% deducción de gastos genéricos = 1.750 €
Rendimiento anual: 25.000 € – 1.750 € = 23.250 €
Promedio mensual de rendimiento anual: 23.250 € / 12 = 1.937,50 €
Tramo aplicable: Entre más de 1.850 € y menos o igual a 2.030 €
Base cotizable: Entre 1.029,41 € y 1.045,74 €
Cuota a pagar: Entre 315 € / mes y 319,99 € / mes.
Actual sistema: Cotiza por base mínima 960,60 € y paga cuota mínima 293,94 €/mes
Nuevo sistema: Cotizará en 2023 por 1.029,41 € y pagará por cuota mínima 315,00 €/mes

Una autónoma de sector de comercio en Estimación objetiva obtiene en 2023 un Rendimiento neto de módulos = 15.000 €
7% reducción de gastos genéricos = 1.050 €
Rendimiento anual: 15.000 € – 1.050 € = 13.950 €
Promedio mensual de rendimiento anual: 13.950 € / 12 = 1.162,50 €
Tramo aplicable: Entre más de 1.125,90 € y menos o igual a 1.300,00 €
Base cotizable: Entre 950,98 € y 960,77 €
Cuota a pagar: Entre 291 € / mes y 293,99 € / mes.
Actual sistema: Cotiza por base mínima 960,60 € y paga cuota mínima 293,94 €/mes
Nuevo sistema: Cotizará por 950,98 € y pagará por cuota mínima 291 €/mes

Una autónoma societaria obtiene de la sociedad en la que participa y trabaja en 2023 Rendimientos de  = 45.000 €
3% reducción de gastos genéricos = 1.350 €
Rendimiento anual: 45.000 € – 1.350 € = 43.650 €
Promedio mensual de rendimiento anual: 43.650 € / 12 = 3.637,50 €
Tramo aplicable: Entre más de 3.620 € y menos o igual a 4.050 €
Base cotizable: Entre 1.274,51 € y 1.372,54 €
Cuota a pagar: Entre 390 € / mes y 419,99 € / mes.
Actual sistema: Cotiza por base mínima para autónomos societarios 1.234,80 € y paga cuota mínima 377,85 €/mes
Nuevo sistema: Cotizará por 1.274,51 € y pagará por cuota mínima 390 €/mes

Conclusiones

En términos porcentuales se prevé que los autónomos con ingresos más bajos experimentarán una reducción de su cuota de más del 30% respecto a la actual.

Serán las personas autónomas que actualmente cotizan por la base mínima, y obtengan rendimientos netos en torno a 25.000 € los que perciban más notablemente una subida de cuota respecto a la que pagan actualmente.

La Seguridad Social mejorará la recaudación RETA, deficitaria históricamente dada la cotización del 80% de autónomos por la base mínima, pero con un equilibrio garantizado por una transitoriedad de nueve años y por el necesario consenso político y social del Pacto de Toledo.

La prestación por cese de actividad y la tarifa plana, también se modifican con el nuevo sistema, de ello hablaremos en otro momento.

En Externalix asesoría laboral en Oviedo, te informamos.

Juan Menéndez. Asesor de empresa Externalix